Investeringen in bedrijfsmiddelen - Investeringsaftrek

Er bestaan diverse regelingen om investeringen in bedrijfsmiddelen te stimuleren. Het gaat om een algemene regeling en twee bijzondere regelingen (EIA & MIA), namelijk:

• De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• De energie investeringsaftrek (EIA)
• De milieu investeringsaftrek (MIA)

Met de investeringsaftrek kunt u als ondernemer financieel voordeel behalen. De 3 soorten investeringsaftrek zijn voor iedere ondermener in Nederland die belastingplichtig is voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Wat zijn bedrijfsmiddelen?

Bedrijfsmiddelen zijn investeringen die u moet maken om uw producten te kunnen maken of uw diensten te kunnen verlenen. Denk hierbij aan machines, transport en inventaris. De investeringsaftrek die van toepassing is op uw investeringen in bedrijfsmiddelen is afhankelijk van het bedrag dat u geïnvesteerd hebt in een bedrijfsmiddel.

Tanken

Tankt u met een auto van de zaak, betaal dan met uw tankpas, zakelijke bankpas of creditcard. Bij contante betaling ontbreekt bewijs van wie de betaling heeft gedaan. De kassabon is geen factuur en daarom onvoldoende om recht te hebben op investeringsaftrek van btw.

Verruiming schenkingsvrijstelling eigen woning in 2017

Met ingang van 1 januari 2017 wordt de vrijstelling voor schenkingen die verband houden met de financiering van een eigen woning verruimd tot €100.000,-. Voor deze vrijstelling is dan geen familierelatie tussen schenker en verkrijger meer nodig. Wel geldt dat de verkrijger tussen de 18 en 40 jaar oud moet zijn. Het bedrag van €100.000,- wordt verminderd met eerder toegepaste verhoogde vrijstellingen, voor zover het gaat om schenkingen van ouders aan kinderen voor de eigen woning of de studie van hun kind. Let op! Heeft u in 2015 of 2016 gebruik gemaakt van de verhoogde vrijstelling eigen woning voor een schenking aan uw kinderen? Dan kunt u deze schenking in 2017 of 2018 belastingvrij aanvullen. De vrijgestelde aanvulling is maximaal €46.984,- ongeacht of de vrijstelling in 2015 of 2016 volledig is benut.

Wanneer voor 2010 gebruik is gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling is belastingvrije aanvulling in 2017 en 2018 mogelijk tot een bedrag van €27.517,-. Door in 2016 een beroep te doen op de verhoogde vrijstelling van €27.570,- kan in 2017 of 2018 een aanvullende belastingvrije schenking worden gedaan tot een bedrag van €46.984,-.

Tip! Door een aanvullende schenking te spreiden over 2016 en 2017 is een totale vrijstelling mogelijk van € 74.554.

Let op! Voor schenkingen van ouders aan kinderen in de jaren 2010 tot 2015 waarbij een beroep is gedaan op de verhoogde vrijstelling eigen woning geldt dat belastingvrije aanvulling in 2017 niet mogelijk is. Dat geldt ook als de vrijstelling destijds niet volledig is benut.

Neem vrijblijvend contact op

Voor al uw vragen over investeringsaftrek als ondernemer zijnde, of over schenkingsvrijstellingen kunt u contact opnemen met A=A Administratiekantoor te Hoogkarspel. Wij adviseren u graag vanuit onze jarenlange ervaring.